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一人公司節稅是江湖傳說嗎？細部拆解試算
一人公司節稅是江湖傳說嗎？細部拆解試算
不少創業者會聽過一句話：「開公司可以節稅！」 尤其是一人公司或小型工作室，似乎只要設立公司就能少繳稅、保更多錢。但這真的是這麼簡單嗎？本文將以實際案例拆解，一人公司節稅的真相與限制。
一、一人公司節稅的「傳說」從哪來？
許多新創者認為，公司營所稅只有 20%，比個人綜所稅最高 40% 還低，因此開公司報稅「比較划算」。
理論上沒錯，但要注意：
- 公司收入需繳 20% 營所稅
- 股東領取盈餘時，仍需課個人綜所稅
- 若公司未分配盈餘，還可能被課「未分配盈餘稅」（5%）
換句話說，公司賺的錢最後還是要「回到個人」，並不會完全免稅。
二、試算案例：行號 vs. 公司
假設某接案設計師年收入 200 萬元，扣除必要開銷後淨利 100 萬元，分別以「行號」與「公司」方式比較：
| 項目 | 行號 | 公司 |
|---|---|---|
| 營業稅 | 5% 或可申請 1%（免開統編者） | 5% |
| 所得稅 | 併入個人綜所稅（最高 40%） | 營所稅 20% |
| 會計處理 | 可簡易記帳或委外報稅 | 需會計師簽證（約 1～2 萬/年） |
| 盈餘分配 | 無分配問題 | 須再課股東個人稅或未分配盈餘稅 |
結果：若營收規模小、支出難以列舉，設立公司不一定划算；反而行號的稅務彈性更高。
三、什麼情況下「公司」真的能節稅？
- 有穩定營收與多項可列支出項目（如租金、員工薪資、設備）
- 有長期經營規劃，未來需要開立統一發票給企業客戶
- 希望強化形象與提升貸款、投標資格
此時可透過「薪資支出」「租金列帳」「盈餘不全數分配」等方式，達到稅務優化，而非逃稅。
四、常見誤區：開公司≠少繳稅
- 公司設立後仍需依法報稅與記帳，違規將被追繳
- 若營收低、支出少，反而會被列為「帳面虧損」
- 「公司可報帳」並不等於「免稅」，仍須合理憑證
五、專業建議：用「稅務結構」而非「公司型態」思考
真正的節稅策略，不在於「行號 vs. 公司」，而是稅務結構的設計。 例如：
- 是否可分攤收入（配偶、家人）？
- 支出是否能合理列帳？
- 是否規劃未分配盈餘或薪資報酬比例？
建議創業者在設立公司前，先諮詢會計師或商務中心專員，根據實際營運規模選擇最適合的結構。
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